Налоговый мониторинг
Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг – это современная форма налогового контроля, которая подразумевает тесное взаимодействие налоговых органов с бизнесом путем интеграции в корпоративные информационные системы налогоплательщиков.
Преимущества перехода на НМ
-
Элиминация камеральных и выездных проверок
-
Сокращение сроков налогового контроля
-
Снижение временных, финансовых и трудовых затрат на налоговое администрирование
-
Получение мотивированного мнения относительно совершенных или запланированных сделок
-
Минимизация налоговых рисков
-
Отсутствие штрафов и пенни
-
Снижение количества судебных дел по налоговым спорам
-
Подтверждение репутации добросовестного налогоплательщика
Критерии вступления в систему налогового мониторинга
Должны одновременно соблюдаться следующие условия:
-
Совокупная сумма подлежащих уплате налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ) – не менее 300 млн руб.
-
Годовая сумма доходов – не менее 3 млрд руб.
-
Совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд руб.
** Расчеты делаются по данным календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга.
-
Наличие системы внутреннего (налогового) контроля (СВНК)
-
Организация информационного взаимодействия компании с налоговым органом
Документы для вступления в налоговый мониторинг
-
Заявление о проведении налогового мониторинга
-
Регламент информационного взаимодействия
-
Документы, регламентирующие систему внутреннего (налогового) контроля
-
Учетная политика для целей налогообложения организации
Ключевые даты вступления и сроки проведения
Диагностика текущего состояния компании на соответствие требованиям для участия в системе налогового мониторинга (1- 2 недели)
Разработка/ оптимизация системы внутреннего (налогового) контроля (3 – 5 месяцев)
Проектирование/совершенствование бизнес-процессов информационного взаимодействия с налоговым органом
Подготовка полного комплекта документов налогоплательщика для вступления в налоговый мониторинг до 1 июля года, предшествующего году проведения налогового мониторинга (2 месяца)
Рассмотрение налогового органа полученных документов и принятие решения о проведении или отказе (3 месяца)
Проведение налогового мониторинга (1 год) Выражение налоговым органом мотивированного мнения ( не позднее 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг) по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
Диагностика текущего состояния компании для перехода в режим налогового мониторинга
-
Оценка степени готовности к участию и подготовка мероприятий
-
Разработка методологических рекомендаций по соблюдению необходимых требований вступления в систему
-
Формулирование выявленных налоговых рисков и анализ СВНК
-
Подготовка дорожной карты и согласование с налоговой инспекцией
Разработка и оптимизация системы внутреннего (налогового) контроля и системы налоговых рисков
-
Оценка системы внутреннего налогового контроля и ее эффективности
-
Методологическое сопровождение внедрения систем
-
Проектирование структуры контрольных процедур и раскрытия показателей налоговой отчетности
Проектирование и совершенствование бизнес-процессов информационного взаимодействия с налоговым органом
-
Анализ и описание IT-систем
-
Выбор технологической платформы информационного взаимодействия (удаленный доступ к учетной системе, “Витрина данных”; телекоммуникационные системы)
-
Реализация и методологическое сопровождение
Подготовка полного пакета документов для системы налогового мониторинга
-
Разработка регламента информационного взаимодействия с налоговым органом
-
Подготовка документов, регламентирующих систему внутреннего налогового контроля
-
Сопровождение процесса подачи и контроль
